Charges en SARL : Guide complet pour bien gérer et optimiser

Sommaire de l'article

Quelles sont les différentes charges au sein d’une SARL ? Les charges d’exploitation d’une SARL Les charges fiscales d’une SARL Les charges sociales d’une SARL Comment réduire les charges d’une SARL ? Les solutions pour optimiser les charges générales Les solutions pour optimiser les charges relatives au dirigeant Les solutions pour optimiser les dépenses relatives au personnel Les solutions pour optimiser les charges financières

À l’instar de tous les types d’entreprises, une SARL a des charges, et ce, dès le début de ses activités. Ces charges sont à avoir en tête avant même la création de votre SARL. La SARL ou Société à responsabilité limitée est une entité dont la constitution est le fruit des apports de plusieurs associés. À la tête de cette entité se trouve le gérant de la SARL. À mesure que la SARL se développe, la société doit payer des impôts sur les bénéfices. Le gérant doit également s’acquitter des cotisations sociales selon les revenus. De plus, il se pourrait qu’il doive investir dans l’achat de matériel pour augmenter rapidement la productivité de son entreprise. Or, les impôts, les cotisations sociales ainsi que les investissements constituent des charges pour l’entreprise. Ainsi, la vie sociale d’une SARL est principalement marquée par trois types de charges. Il y a les charges fiscales, les charges sociales et les charges d’exploitation. Vous dirigez une société de type SARL ? Vous devez savoir que vous ne pouvez pas échapper à ces charges. En revanche, il existe quelques solutions qui peuvent vous aider à les optimiser.

Quelles sont les différentes charges au sein d’une SARL ?

L’entreprise doit assurer les dépenses d’exploitation ainsi que les charges fiscales et sociales afin de se développer et rester dans la légalité.

Les charges d’exploitation d’une SARL

Les charges d’exploitation d’une SARL sont les frais relatifs à l’exercice de l’activité de la société. Ce sont, notamment, le prix d’achat des marchandises ou le montant des prestations qui permettent l’exploitation de l’entreprise. Parmi ces charges, nous pouvons donc citer :

L’achat de matière première
Les frais bancaires relatifs à la gestion des comptes
Les assurances
Le paiement des salaires des collaborateurs de la SARL
Le paiement des prestataires
Les frais de sous-traitances
Les loyers

Cette liste non exhaustive vous permet d’avoir un aperçu des dépenses que vous pouvez mettre dans cette catégorie. Les charges exceptionnelles de la société SARL sont également à prendre en compte. Il s’agit des charges qui ne sont pas en relation directe avec l’activité normale de l’entité. D’une manière générale, elles correspondent aux moins-values pendant la cession d’un élément actif d’une entreprise. Notez que vous devez calculer les charges d’exploitation au fil des dépenses. Vous pouvez vous référer à certains indicateurs comptables afin de déterminer si votre entreprise est performante ou non. Par conséquent, la marge ou le taux de marge sont des moyens qui vous permettent de comparer votre entité avec les autres entreprises se trouvant dans le même secteur que vous. Dans l’optique de maîtriser au mieux les dépenses de votre SARL, vous devez absolument utiliser un tableau de bord de financement. Cette solution vous permet de piloter les comptes et de trouver facilement des moyens de contrôle des dépenses. Cependant, aucune décision ne doit avoir pour effet de réduire votre attractivité ou nuire à votre image de marque.

Les charges fiscales d’une SARL

L’impôt sur les sociétés concerne toutes les personnes morales, y compris les SARL, sauf si le dirigeant opte pour l’IR. Le prélèvement de cet impôt se fait au niveau des résultats comptables de l’entreprise. Le taux d’imposition peut être de 15 % ou de 25 % en fonction des bénéfices de l’entreprise. Si le dirigeant de la SARL opte pour l’impôt sur le revenu, ce sont les associés qui doivent supporter l’impôt et non la société. En revanche, l’impossibilité dépend du respect de plusieurs conditions en plus de l’accord unanime des associés :

La date de l’immatriculation de l’entreprise SARL ne doit pas dépasser les 5 ans.
L’activité de la société doit être commerciale, agricole, artisanale ou industrielle. Une activité libérale est également possible.
L’entreprise SARL doit avoir moins de 50 salariés.
Les chiffres d’affaires de la société SARL doivent être inférieurs à 10 millions d’euros
Au moins 50 % des parts de la société doivent appartenir à des personnes physiques.

Le dernier type de charge fiscale de la SARL est la TVA ou Taxe sur la valeur ajoutée. Une entreprise doit payer une TVA sur tous les achats qu’elle effectue. Elle peut aussi facturer une TVA à ses clients. Puis, elle doit la verser au Trésor public. Il faut alors distinguer :

La franchise de base de TVA. Il s’agit du régime d’imposition qui exonère la SARL de la déclaration et du paiement de la TVA sur les ventes qu’elle a accomplies.
Le régime réel simplifié. Dans ce cas, la SARL doit payer des acomptes de TVA et faire une déclaration annuelle.
Le réel normal. Ce régime d’imposition oblige la SARL à faire une déclaration mensuelle du TVA.

Les charges sociales d’une SARL

Les charges sociales d’une SARL correspondent à la rémunération du gérant, aux dividendes et à la rémunération des employés. En tant que dirigeant de votre SARL, vous pouvez prétendre à un salaire. Il s’agit là d’une contrepartie de vos fonctions dans l’entreprise. Cette rémunération fait que vous êtes assimilé à un salarié. Par conséquent, votre salaire est frappé par les charges sociales. Cependant, vous pouvez également décider d’exercer vos fonctions de gérant ou de co-gérant d’une SARL à titre gratuit. Dans ce cas, vous ne payez aucune cotisation sociale. Votre statut influe également sur cette cotisation. Ainsi, si vous êtes un gérant minoritaire ou égalitaire au sein de la SARL, vous n’avez pas à payer de cotisation sociale. Par ailleurs, il est possible que vous ayez un statut de gérant majoritaire et que vous ne perceviez aucun salaire. Dans ce cas de figure, vous avez la qualité de travailleur non salarié. Cette qualité requiert que vous remplissiez un formulaire TNS. La conséquence est que durant les deux premières d’exercice de votre fonction de dirigeant, vous bénéficiez d’un forfait. Ce dernier servira de base pour déterminer le montant des cotisations à payer alors qu’en principe, il faut se référer à vos revenus. Concernant les dividendes, ce sont les sommes qui proviennent des bénéfices de la SARL. Ces sommes font ensuite l’objet d’une distribution entre les associés. Vous devez savoir que c’est la société qui doit payer les charges sociales relatives aux dividendes. Et ce, quel que soit votre statut de gérant au sein de la SARL. Les charges en lien avec les salaires d’employés d’une SARL sont notamment :

les allocations familiales,
les assurances comme l’assurance maladie,
et la CSG ou la CRDS.

Le calcul de ces charges implique la connaissance de l’assiette de cotisation pour les taux à appliquer.

Comment réduire les charges d’une SARL ?

Une SARL doit tenir une comptabilité commerciale avec un compte de résultat qui détermine le résultat imposable. Il s’agit de l’assiette de l’impôt sur les sociétés ou de l’IR. Il est possible de payer moins d’impôt en déterminant certaines charges.

Les solutions pour optimiser les charges générales

Pour optimiser votre résultat imposable, vous devez distinguer les charges déductibles de celles qui ne le sont pas. Une charge au sein de la société de type SARL est déductible quand elle :

sert à l’intérêt de l’entreprise
correspond à une charge effective
a pour effet de diminuer l’actif net
figure parmi les charges à payer au cours de l’exercice pendant lequel vous l’engagé

Puisque toutes les charges qui répondent à ces conditions sont déductibles, des contentieux avec l’administration arrivent souvent. Pour les éviter, vous devez comptabiliser minutieusement les charges de la SARL. Notez également que les éléments que vous inscrivez dans l’actif immobilisé ne sont pas déductibles immédiatement des bénéfices industriels et commerciaux. En effet, il est possible de les amortir pendant la durée de leur utilisation. Par ailleurs, vous devez savoir que ce droit à déduction exclut certaines dépenses qui ont un caractère personnel. C’est le cas, par exemple, des dépenses relatives aux résidences de plaisance ou aux voitures particulières.

Les solutions pour optimiser les charges relatives au dirigeant

La rémunération que vous percevez en tant que dirigeant est imposable à l’IR et déductible du résultat imposable. Cependant, pour que ce salaire puisse être déduit, il ne doit pas être excessif. Par ailleurs, les actionnaires de la SARL doivent décider de cette rémunération en Assemblée générale. Puisque ce salaire est soumis aux cotisations sociales, il est parfois intéressant de choisir d’alternatives pour rémunérer le gérant. Par exemple, les associés peuvent convenir d’un versement de dividendes qui ne sont pas soumis aux cotisations sociales, sauf si le gérant est majoritaire. Les dividendes permettent également l’application d’un abattement de 40 % pour les gérants minoritaires. Cet abattement s’applique également pour les gérants égalitaires. Une autre solution serait de faire en sorte que la SARL prenne en charge les dépenses que le gérant engage pour l’exercice de ses fonctions. Cette prise en charge est déduite au niveau de la société.

Les solutions pour optimiser les dépenses relatives au personnel

Pour rappel, les dépenses de personnel sont notamment les salaires, les charges sociales ainsi que les remboursements des frais. Ces dépenses au sein de la SARL sont déductibles du résultat imposable. De plus, les sommes et les avantages que la SARL accorde à ses employés sont imposables entre leurs mains. Vous devez savoir que les indemnités kilométriques sont déductibles du résultat de la SARL. Par ailleurs, elles ne sont pas imposables au niveau des employés. Notez également que les sommes que vous versez pour rembourser les frais que les salariés ont engagés dans le cadre de leur mission ne sont pas imposables à leur niveau. Elles sont déductibles au niveau de votre entreprise de type SARL. Il en est de même pour les avantages en nature comme les logements des salariés sous contrat avec la SARL. Aussi, sachez que certains éléments qui constituent la rémunération des employés sous contrat ne sont pas imposables à leur niveau. C’est le cas des sommes que la SARL verse au titre de l’intéressement. Cette règle s’applique également aux revenus des plans d’épargne salariale.

Les solutions pour optimiser les charges financières

Vous pouvez déduire les charges financières des résultats de votre SARL. C’est le cas, par exemple, des intérêts que la société verse aux associés de la société. En revanche, cette déduction connaît des limites. Si vous avez opté pour l’impôt sur la société et que vos charges financières nettes sont supérieures à 3 000 000 €, vous ne pouvez déduire que 75 % de ces charges. Les intérêts que la SARL verse aux associés et aux sociétés liées sont également déductibles sous certaines conditions. En effet, la déduction ne peut se faire qu’après le versement de l’intégralité des apports initiaux. Par ailleurs, le taux effectif appliqué par les établissements de crédit limite le taux de déduction. Autrement dit, la société ne peut pas déduire les intérêts en utilisant un taux qui est plus élevé que ce qui est considéré par les banques comme « normal » pour des prêts similaires. Envie de passer à l’action ? Créez votre SARL en ligne aujourd’hui !

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